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    4月1日起,增值稅下降3個點,智能建筑企業(yè)如何應對?

    熱點推薦2019年03月27日
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      3月15日,總理正式通知:今年下決心要進行更大規(guī)模的減稅降費,把增值稅和單位社保繳費率降下來,降出兩萬個億的紅利。增值稅稅率16%降13%,10%降9%,6%擴抵。4月1日起正式開始執(zhí)行!以后開發(fā)票要有大變化了。由于稅率的調整,意味著買方可以認證抵扣的稅款減少,作為買方,是否可以依法少付相應的稅率,降低部分的款項?因此,為避免合同履行中產生這種不必要的糾紛,智能建筑企業(yè)要做好下面兩件事:
    4月1日起,增值稅下降3個點,智能建筑企業(yè)如何應對?
      1)梳理長期合同

      2月到4月期間的采購合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等到4月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時就要考慮稅率影響,采購單價要考慮降價,財務人員必需梳理企業(yè)的長期合同。

      2)進項發(fā)票抵扣問題

      如果我們是在4月1日之后收到以前合同發(fā)票,是否可以抵扣,如果以4月1日為分界點,智能建筑企業(yè)盡量在4月1日之前簽合同,把所有的進項發(fā)票先開出來認證,以免對后續(xù)工作中產生不必要的麻煩。

      總之,當務之急,一定要回去梳理合同、發(fā)票等,以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩,這也是我們財務人員展現(xiàn)自己能力的時候,爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!

      提前清查合同、發(fā)票

      1、16%、10%的專票4月1日后能否抵扣?4月1日以后取得4月1日前開具的16%或10%專票能不能抵扣?

      進項稅額是“支付或者負擔的增值稅額”,與稅率/征收率無關,一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票,按發(fā)票注明的增值稅額抵扣,從另外一個角度,銷售方開16%或10%的專票,其已繳納16%或10%的增值稅額。所以說,取得16%或10%專票,不是必須要在4月1日前認證,只要在自開具之日起,360日內認證或登錄“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”進行確認,都可按規(guī)定抵扣16%或10%的進項稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票認證,后續(xù)就算能退,手續(xù)可能也比較繁鎖。

      2、購買貨物,在4月1日前,取得16%稅率專票,按規(guī)定抵扣了,4月1日后銷售(一般計稅方法),還能適應13%稅率嗎?

      4月1日起,所有適用16%都將調整為13%,購買貨物,在4月1日前取得16%稅率專票,4月1日后銷售(一般計稅方法)也適應13%稅率。不要感覺“占便宜”了,沒有!因為銷售方開16%,其已經(jīng)繳納16%的增值稅額。

      3、銷售方特意等到4月1日才開發(fā)票,怎么處理?

      這要看自己供應鏈議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 。

      4、是不是所有的企業(yè)都可以減少稅率?

      制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%

      5、4月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響?

      開紅字發(fā)票,稅率在開票系統(tǒng)應該是開不出來,最后只能退稅。

      6、如果根據(jù)合同的約定,開票時間在發(fā)貨時,發(fā)貨在4月之后,難道要在這個政策執(zhí)行前開票,不管對方是否要求全部開?

      依據(jù)新的政策,企業(yè)要把新簽合同管理好,可以簽13%或9%稅率的合同。

      7、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?

      對購銷雙方都有利,少付一個點的增值稅稅額。

      8、4月1日前簽的合同,等到4月1日去開票就是按9%嗎?

      要看合同執(zhí)行時間,如果是4月1日之后執(zhí)行的,且合同當時也是按9%簽的合同,可以開9%的發(fā)票。

      9、4月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設備,稅率會是多少?

      這要看設備當時增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業(yè),按13%開專票,如果2009年1月1日購進時取的是普通發(fā)票,按3%簡按2%征收。

      10、現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響?建筑的總包合同呢?

      對購銷雙方都有利,對制造業(yè)等少付3個點的增值稅稅額。老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應考慮是補簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少3個點。

      11、增值稅稅率下調,對企業(yè)影響多大?

      增值稅稅率調整僅僅影響企業(yè)的銷項和進項嗎?非也,無論是企業(yè)對外銷售,還是采購材料以及購買服務,總價扣除增值稅以后,剩下的金額就是企業(yè)的銷售收入或者是成本費用,接下來會影響的是企業(yè)所得稅。

      因此,這次增值稅稅率的調整對企業(yè)的影響也是多方面的,既要從增值稅的銷項和進項兩個角度考慮,還要涉及到多稅目多稅率的調整,同時在價格調整和談判的基礎上,它還會影響到企業(yè)的采購成本和銷售收入,繼而影響到企業(yè)的所得稅和股東收益。

      12、4月1日后,客戶要求退貨該怎么處理?(我公司今年2月份銷售貨物已按16%稅率開具了增值稅專用發(fā)票,現(xiàn)在聽客戶說可能4月份要退貨,請問到時候我們該如何開具紅字發(fā)票?)

      納稅人4月1日以后發(fā)生銷貨退回,需要開具紅字發(fā)票的,應按對應藍字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。

      13、如果企業(yè)存貨很大,購進時稅率是16%,銷售時稅率是13%,對企業(yè)是有利的嗎?

      如:2018年12月購進水泥一批,不含稅價100萬元,進項稅額16萬元;

      (一)如果是以含稅價簽的合同:約定售價為200+200*16%=232萬元,原毛利為100萬元,應納增值稅為32-16=16萬元;稅率調整后毛利為232/1.13 -100=205.3-100=105.3萬元,應納增值稅為銷項稅額232/1.13*0.13-16=26.69-16=10.69萬元。

     ?。ǘ┤绻且圆缓悆r簽的合同,應納增值稅16萬元;稅率調整后毛利不變,為200-100=100萬元,應納增值稅=200*13%-16=10萬元。

      結論:稅率下降后,以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應納增值稅略少些。

      14、增值稅稅負降了,利潤相應增加了,對智能建筑企業(yè)真的有影響嗎?

      增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現(xiàn)金流。

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